مالیات و سود سهام: چگونه سرمایه گذاری های شما مالیات می شود

تحقیقات اخیر نشان می دهد که 36 ٪ از سرمایه گذاری های خود در استرالیا بزرگسالان که در بورس سهام ذکر شده اند. این نزدیک به 6. 5 میلیون سرمایه گذار است که برخی از آنها به عنوان افراد سرمایه گذاری می کنند و برخی از آنها از طریق صندوق های فوق العاده مدیریت شده (SMSF) سرمایه گذاری می کنند. میلیون ها سهام بیشتر در شرکت های خصوصی ، اغلب مشاغل خانوادگی که صاحب آن هستند و اداره می شوند. متداول ترین راه برای پرداخت بازده به سهامداران از طریق سود سهام نقدی است.

نکته قابل توجه ، چه سهام خود را در یک شرکت خصوصی داشته باشید و چه در لیست عمومی ، قوانین مربوط به نحوه مالیات بر هر سود سهام که به عنوان سهامدار دریافت می کنید ، اساساً یکسان است.

سود سهام از سودهایی که قبلاً مشمول مالیات شرکت استرالیایی بوده اند که در حال حاضر 30 ٪ است (برای شرکت های کوچک ، نرخ مالیات برای 2022 سال به بعد 25 ٪ است) پرداخت می شود. با درک اینکه اگر سهامداران دوباره با همان سود مالیات می گیرند ناعادلانه خواهد بود ، سهامداران برای مالیات پرداخت شده توسط شرکت در مورد سود توزیع شده به عنوان سود سهام ، تخفیف دریافت می کنند.

این سود سهام به عنوان "صریح" توصیف می شود. سود سهام صریح دارای اعتبار صریح و ضمیمه ای به آنها است که نشان دهنده میزان مالیاتی است که شرکت قبلاً پرداخت کرده است. اعتبارات صریح همچنین به عنوان اعتبار اعتباری شناخته می شود.

سهامدار که سود سهام دریافت می کند ، حق دریافت اعتبار برای هر مالیاتی را که شرکت پرداخت کرده است دریافت می کند. اگر نرخ مالیات برتر سهامدار کمتر از 30 ٪ باشد (یا 25 ٪ که شرکت پرداخت کننده یک شرکت کوچک است) ، ATO این تفاوت را بازپرداخت می کند.

وجوه فوق مالی در مرحله انباشت مالیات 15 ٪ درآمدهای خود را پرداخت می کند ، بنابراین بیشتر صندوق های فوق العاده هر سال بازپرداخت اعتبار صریح را دریافت می کنند.

چگونه مالیات در سود سهام کار می کند

مالیات دهندگان دارای 1000 سهم در ABC Pty Ltd.

ABC Pty Ltd 5 دلار سود برای هر سهم کسب می کند. این باید 30 ٪ مالیات را برای آن سود که 1. 50 دلار برای هر سهم است ، بپردازد ، و برای هر سهم 3. 50 دلار می تواند یا توسط تجارت حفظ شود یا به عنوان سود سهام برای سهامداران پرداخت شود.

ABC Pty Ltd تصمیم می گیرد 50 ٪ از سود موجود در تجارت را حفظ کند و به سهامداران 1. 75 دلار باقیمانده به عنوان سود سهام کاملاً صریح پرداخت کند. سهامداران این کار را با اعتبار 30 ٪ اعتباری دریافت می کنند که از نظر جسمی دریافت نمی شود اما باید در اظهارنامه مالیاتی سهامدار به عنوان درآمد اعلام شود. این امر به طور بالقوه می تواند به عنوان بازپرداخت مالیاتی ادعا شود.

بنابراین مالیات دهندگان 2500 دلار درآمد مشمول مالیات از ABC Pty Ltd دریافت می کنند ، که 1750 دلار درآمد سود سهام و 750 دلار اعتبار صریح به شرح زیر است:

درآمد سود سهام (@1. 75 دلار در هر سهم x 1000 سهام)

استفاده از آن برای سرمایه گذاران مختلف با نرخ مالیات مختلف:

مالیات ناخالص قابل پرداخت

اعتبار اعتباری صریح

مالیات قابل پرداخت/ (قابل استرداد)

پس از درآمد مالیاتی

بنابراین ، سرمایه گذاران 1 و 2 هر دو بازپرداخت دریافت می کنند.

سرمایه گذار 1 ممکن است یک صندوق فوق العاده در مرحله بازنشستگی باشد که اصلاً نیازی به پرداخت مالیات ندارد و از بازپرداخت اعتبار صریح برای تأمین اعتبار بازنشستگی های بازنشستگی مورد نیاز آنها استفاده می کند. از طرف دیگر ، این می تواند فردی باشد که منبع درآمد دیگری غیر از سود سهام این سهام باشد.

سرمایه گذار 2 ممکن است یک SMSF در مرحله انباشت باشد که از تخفیف اعتباری اضافی برای جبران مالیات 15 ٪ کمک های مالی استفاده می کند.

سرمایه گذار 3 به طور معمول فردی "درآمد متوسط" خواهد بود که علی رغم دریافت 1750 دلار درآمد ، حداقل مالیات را پرداخت می کند.

سرمایه گذار 4 می تواند یک درآمد بالاتری باشد که مجبور به پرداخت مالیات در سود سهام 1750 دلاری است اما به دلیل اعتبارات صریح و ضمیمه ، نرخ مالیات خود را در این درآمد کاهش داده است.

وقتی صحبت از اعتبارات صریح می شود ، قانون اساسی این است که اگر سود سهام کاملاً صریح باشد و نرخ مالیات حاشیه ای شما زیر نرخ مالیات شرکت برای شرکت پرداخت کننده باشد (یا 30 ٪ برای شرکت های بزرگ یا 25 ٪ برای شرکت های کوچک) می توانید به طور بالقوهبرخی از اعتبارات صریح را به عنوان بازپرداخت دریافت کنید (یا همه آنها اگر نرخ مالیات شما 0 ٪ باشد). اگر نرخ مالیات حاشیه ای شما بالاتر از نرخ مالیات شرکت برای شرکت پرداخت کننده باشد ، به طور بالقوه باید مالیات اضافی را برای سود سهام خود بپردازید.

اگر می خواهید از طریق سهام مستقیم سرمایه گذاری کنید ، ارزش هدف قرار دادن سهام را که سود سهام بالایی و اعتبارات کامل صریح را پرداخت می کنند ، هدف قرار می دهد.

هنگامی که یک شرکت سود سهام خود را پرداخت می کند ، باید بیانیه توزیع را در اختیار هر یک از سهامدار گیرنده قرار دهد که حاوی اطلاعاتی در مورد نهاد پرداخت کننده و جزئیات سود سهام (از جمله مبلغ سود سهام و میزان اعتبار صریح) است که می تواند برای کمک به شما کمک کندبخش های مربوط به اظهارنامه مالیاتی خود را تکمیل کنید. شرکت های دولتی باید بیانیه توزیع را در روز یا قبل از روز پرداخت سود سهام ارائه دهند اما شرکت های خصوصی تا چهار ماه پس از پایان سال درآمد که در آن سود سهام پرداخت شده است تا بیانیه را برای شما ارائه دهد.

علاوه بر این ، شرکت های دولتی اطلاعات مربوط به سود سهام پرداخت شده ATO را در اختیار ATO قرار می دهند ، به این معنی که-مشروط بر اینکه شرکت پرداخت کننده اطلاعات را به موقع ارائه داده باشد-بخش های مربوط به اظهارنامه مالیاتی شما از قبل پر شده است.

برنامه های سرمایه گذاری مجدد سود سهام

در برخی موارد ، به سهامداران این فرصت داده می شود که سود سهام خود را در سهام اضافی در شرکت پرداخت سرمایه گذاری کنند. اگر این اتفاق بیفتد ، پایه هزینه سهام جدید برای اهداف CGT میزان سود سهام (اعتبار صریح) است. مهم ، اگر سود سهام خود را از این طریق سرمایه گذاری کنید ، بدهی مالیات بر درآمد شما در سود سهام دقیقاً به همان روشی محاسبه می شود که گویی سود نقدی دریافت می کنید. این بدان معناست که شما ممکن است یک بدهی مالیات بر درآمد داشته باشید - و هیچ وجهی برای تسویه حساب آن ندارید زیرا پول نقد دوباره سرمایه گذاری شده است. وقتی فکر می کنید که آیا یک برنامه سرمایه گذاری مجدد سود سهام برای شما مناسب است ، باید در ذهن داشته باشید.

سهام جایزه

گاهی اوقات ، شرکت ها سهام پاداش را برای سهامداران صادر می کنند. اینها به طور کلی به عنوان سود سهام قابل ارزیابی نیستند ، مگر اینکه به سهامدار انتخاب بین سود سهام نقدی و یک مسئله پاداش در قالب یک برنامه سرمایه گذاری مجدد سود سهام (طبق گفته های فوق) داده شود.

درعوض ، سهام جایزه گرفته می شود تا همزمان با سهام اصلی که به آنها مربوط می شوند ، برای اهداف CGT به دست بیایند. این بدان معنی است که پایه هزینه موجود در هر دو سهام قدیمی و سهام جایزه تقسیم می شود و منجر به کاهش کلی در پایه هزینه بسته اصلی سهام می شود.