اعتبار مالیاتی مربوط به Covid-19 برای مرخصی پرداخت شده توسط سؤالات متداول مشاغل کوچک و متوسط

این صفحه به طور مرتب با جزئیات جدید به روز می شود.

اعتبار مرخصی برای واکسن ها - قانون برنامه نجات آمریکا در سال 2021 (ARP) به کارفرمایان کوچک و متوسط و برخی از کارفرمایان دولتی اجازه می دهد تا اعتبارات مالیاتی قابل استرداد کنند که آنها را به دلیل هزینه تأمین مرخصی بیمار و خانواده به کارمندان خود بازپرداخت می کند. Covid-19 ، از جمله مرخصی که توسط کارمندان برای دریافت یا بهبودی از واکسیناسیون COVID-19 گرفته شده است. اعتبار مالیاتی ARP در اختیار کارفرمایان واجد شرایط است که از اول آوریل 2021 ، تا 30 سپتامبر 2021 ، مرخصی بیمار و خانواده را برای مرخصی می پردازند. برای جدیدترین اطلاعات مربوط به مرخصی پرداخت شده به کارمندان دریافت واکسن Covid-19ورق.

قانون برنامه نجات آمریکا در سال 2021: این سؤالات متداول در حال حاضر منعکس کننده تغییراتی نیست که توسط قانون برنامه نجات آمریکا ایجاد شده است. قانون برنامه نجات آمریکا در سال 2021 ، که در 11 مارس 2021 به تصویب رسید ، اعتبار مالیاتی (و در دسترس بودن پرداخت پیش پرداخت اعتبارات مالیاتی) را برای مرخصی بیمار و خانواده پرداخت شده برای دستمزد پرداخت شده با توجه به دوره شروع اول آوریل اصلاح و تمدید کرد. 2021 ، و پایان در تاریخ 30 سپتامبر 2021. این سؤالات متداول با در دسترس بودن اطلاعات بیشتر به روز می شوند.

قانون تسویه حساب مالیاتی مربوط به COVID در سال 2020: این سؤالات متداول به روز شده است تا منعکس کننده قانون تسویه حساب مالیاتی مربوط به COVID در سال 2020 ، تصویب شده در 27 دسامبر 2020 ، که اعتبار مالیاتی را اصلاح و تمدید کرده است (و در دسترس بودن پرداخت های پیش پرداخت اعتبار مالیاتی) برای مرخصی بیمار و خانواده تحت خانواده تحت قانون پاسخگویی به Coronavirus First.

اولین قانون پاسخگویی به Coronavirus Families ("FFCRA") ، همانطور که توسط قانون تسویه حساب مالیاتی مربوط به COVID در سال 2020 اصلاح شده است ، اعتبار مالیاتی قابل استرداد کارفرمایان کوچک و متوسط را برای پرداخت هزینه های پرداخت ، دلار به دلار ، ارائه می دهد. بیمار و خانواده برای مرخصی مربوط به COVID-19 دستمزد کارمندان خود را ترک می کنند.

FFCRA به مشاغل با کمتر از 500 کارمند (که در سراسر این سؤالات متداول به عنوان "کارفرمایان واجد شرایط" گفته می شود) به کارمندان کمک می کند تا به دلایل مربوط به COVID-19 ، یا برای نیازهای بهداشتی کارمند و یا به آنها ، مرخصی های بیمار و خانواده و پزشکی را در اختیار کارمندان قرار دهند. مراقبت از اعضای خانواده. کارگران ممکن است حداکثر 80 ساعت مرخصی بیمار پرداخت شده برای نیازهای بهداشتی خود یا مراقبت از دیگران و حداکثر ده هفته مرخصی خانواده پرداخت شده برای مراقبت از کودکی که مدرسه یا محل مراقبت آنها بسته است یا ارائه دهنده مراقبت از کودک است ، دریافت کنند. به دلیل احتیاط COVID-19 بسته یا در دسترس نیست. FFCRA با ارائه اعتبار مالیاتی قابل استرداد ، هزینه های این مرخصی پرداخت شده را پوشش می دهد. برخی از افراد خود اشتغالی در شرایط مشابه حق اعتبار مشابهی دارند.

برای بررسی دقیق تر قانون ، به "مرور کلی اعتبارات مالیاتی مربوط به COVID-19 برای مشاغل کوچک و متوسط" ، در زیر مراجعه کنید.

برای سؤالات متداول ، به "سؤالات متداول اساسی" و بخش هایی که در زیر می آیند ، مراجعه کنید. سؤالات متداول برای پرداختن به تغییرات در قانون یا سؤالات اضافی در هنگام مطرح شدن به روز می شود.

نمای کلی اعتبار مالیاتی مربوط به COVID-19 برای مشاغل کوچک و متوسط (به روز شده در 28 ژانویه 2021)

طبق FFCRA ، کارفرمایان از طریق دو ماده جداگانه مرخصی پرداخت می کنند: (1) قانون مرخصی بیمار مرخصی (EPSLA) ، که به کارگران این امکان را می دهد تا 80 ساعت بیمار پرداخت شده در صورت عدم توانایی کار به دلایل خاص مربوط به COVID-19 ، و (2) قانون گسترش مرخصی خانواده و مرخصی پزشکی (FMLA گسترش یافته) ، که کارگران را به برخی از مرخصی های خانوادگی و پزشکی پرداخت می کند. FFCRA مقرر می کند که کارفرمایان واجد شرایط مرخصی تحت EPSLA و FMLA گسترش یافته حق دارند اعتبارات مالیاتی کاملاً قابل استرداد را برای تأمین هزینه مرخصی پرداخت شده برای این دوره های زمانی که در طی آن کارمندان قادر به کار نیستند (که برای این قوانین ، برای این قوانین نیست ، بپردازند. شامل کار از راه دور). برخی از افراد خود اشتغالی در شرایط مشابه حق اعتبارات مشابه دارند.

EPSLA و FMLA گسترش یافته به برخی از کارفرمایان دولتی و کارفرمایان خصوصی با کمتر از 500 کارمند نیاز دارد تا به ترتیب مرخصی بیمار و خانواده را به کارمندان خود که قادر به کار یا کار از راه دور برای دوره های بعد از 31 مارس 2020 و قبل از 1 ژانویه 2021 هستند ، فراهم کنند. قانون تسکین مالیاتی مربوط به COVID در سال 2020 FFCRA را اصلاح کرد تا دوره ای را که کارفرمایان واجد شرایط می توانند پس از 31 دسامبر 2020 مرخصی بیمار و خانواده را به کارمندان ارائه دهند و اعتبارات مالیاتی را به آنها بدهند. به طور خاص ، کارفرمایان واجد شرایط که داوطلبانه مرخصی بیمار یا خانواده را به کارمندان ارائه می دهند که در غیر این صورت الزامات EPSLA یا FMLA گسترش یافته را برآورده می کردند ، ممکن است اعتبار مالیاتی را برای تأمین مرخصی پرداخت شده تا 31 مارس 2021 مطالبه کنند. با این حال ، مالیات مربوط به COVIDقانون امداد سال 2020 EPSLA را اصلاح نکرد و FMLA را گسترش داد ، و الزامی که کارفرمایان ارائه می دهند مرخصی در 31 دسامبر 2020 منقضی شده است.

توجه: اگرچه EPSLA و FMLA گسترش یافته توسط قانون تسویه حساب مالیاتی مربوط به COVID در سال 2020 اصلاح نشده است ، زیرا اعتبارات مالیاتی FFCRA برای مرخصی پرداخت شده در دسترس است ، یک کارفرمای واجد شرایط داوطلبانه بین 1 ژانویه 2021 و 31 مارس 2021 ، فقط در اختیار شما قرار می دهد. تا آنجا که مرخصی می تواند الزامات EPSLA و FMLA را گسترش دهد ، برای راحتی و سهولت مرجع ، این سؤالات متداول مرخصی پرداخت شده در این دوره در سال 2021 را مطابق با EPSLA و FMLA گسترش می دهد.

کارفرمایان واجد شرایط حق دارند اعتبار مالیاتی قابل استرداد را برای دستمزد واجد شرایط مرخصی بیمار و دستمزدهای مرخصی خانواده واجد شرایط (به طور جمعی "دستمزد مرخصی واجد شرایط") ، به ترتیب در بخش های 7001 و 7003 FFCRA انجام دهند. این اعتبارات مالیاتی با هزینه های واجد شرایط برنامه درمانی که به آن اختصاص می یابد ، افزایش می یابد ، و سهم کارفرمای واجد شرایط از مالیات مدیکر ، دستمزد مرخصی واجد شرایط است. کارفرمایان واجد شرایط مشاغل و سازمانهای معاف از مالیات با کمتر از 500 کارمند هستند که مرخصی بیمار پرداخت شده تحت EPSLA و مرخصی خانواده پرداخت شده تحت FMLA گسترش یافته را ارائه می دهند (توجه داشته باشید که اگرچه کارفرمایان دولتی ممکن است تحت EPSLA یا FMLA گسترش یافته ، آن کارفرمایان دولت را ارائه دهند. حق این مرخصی را ندارد). برای کسب اطلاعات بیشتر در مورد کارفرمایان واجد شرایط ، به "کارفرمایان ممکن است اعتبار مالیاتی را مطالبه کنند؟"

در بندهای 7002 و 7004 FFCRA ، افراد خود اشتغالی حق دارند بر اساس شرایط مشابهی که فرد قادر به کار نیست ، اعتبارات معادل آن را داشته باشند. برای کسب اطلاعات بیشتر در مورد چگونگی ادعای افراد خود اشتغالی می توانند اعتبارات را به "مقررات خاص مربوط به افراد خود اشتغالی" مراجعه کنند.

اعتبارات مالیاتی قابل استرداد در مورد دستمزد واجد شرایط مرخصی بیمار و دستمزد مرخصی خانواده واجد شرایط پرداخت شده برای دوره های خاص هنگامی که یک کارمند قادر به کار نیست ، همانطور که در زیر شرح داده شده است ، در دوره ای که از اول آوریل 2020 و پایان 31 مارس 2021 به موجب اصلاحات پایان می یابد ، اعمال می شود. به مفاد FFCRA که توسط قانون تسکین مالیاتی مربوط به COVID در سال 2020 ساخته شده است. همین دوره برای تعیین اعتبارات برای مبلغ معادل مرخصی بیمار واجد شرایط و مبلغ معادل خانواده واجد شرایط برای افراد خاص خود اشتغالی استفاده می شود.

در بخش زیر مروری بر مفاد اعتباری قابل استرداد مالیاتی FFCRA ارائه شده است ، و سؤالات متداول در زیر اطلاعات دقیق تری در مورد الزامات ، محدودیت ها و استفاده از اعتبار مرخصی پرداخت شده ارائه می دهد. بخش دستمزد و ساعت وزارت کار (DOL) EPSLA و FMLA گسترش یافته را اداره می کند و سؤالات متداول و اطلاعات مربوط به الزامات مرخصی پرداخت شده در خانواده های وزارت کار را در اولین قانون پاسخ Coronavirus ارسال کرده است: سؤالات و پاسخ ها.

نمای کلی اعتبار قابل استرداد مرخصی بیمار (به روز شده در 28 ژانویه 2021)

تحت EPSLA ، کارفرمایان واجد شرایط در صورت عدم امکان کار (از جمله کار از طریق کار) به دلیل هر یک از موارد زیر ، مرخصی بیمار پرداخت شده را در اختیار کارمندان قرار می دهند:

1. کارمند تحت یک دستور قرنطینه فدرال ، ایالتی یا محلی یا انزوا در رابطه با COVID-19 قرار دارد.
2. به دلیل نگرانی های مربوط به COVID-19 ، توسط یک ارائه دهنده مراقبت های بهداشتی به خود توصیه شده است که به خود رجوع کند.
3. کارمند علائم COVID-19 را تجربه کرده و به دنبال تشخیص پزشکی است.
4. این کارمند در حال مراقبت از فردی است که مشمول یک قرنطینه فدرال ، ایالتی یا قرنطینه محلی یا انزوا در رابطه با COVID-19 است ، یا به دلیل نگرانی های مربوط به COVID-19 توسط یک ارائه دهنده مراقبت های بهداشتی به خود کوارنتین توصیه شده است.
5. اگر مدرسه یا محل مراقبت از کودک بسته شده باشد ، کارمند در حال مراقبت از فرزند چنین کارمندی است ، یا به دلیل احتیاط های Covi d-19 ، ارائه دهنده مراقبت از کودک چنین کودک در دسترس نیست.
6. کارمند در حال تجربه شرایط مشابه دیگری است که توسط وزارت بهداشت و خدمات انسانی ایالات متحده مشخص شده است.

کارمندی که به دلایل مربوط به COVID-19 که در (1) ، (2) یا (3) در بالا توضیح داده شده است ، قادر به کار یا کار نیست. نرخ منظم دستمزد ، یا در صورت بالاتر بودن ، حداقل دستمزد فدرال یا هر دولت قابل اجرا یا حداقل دستمزد محلی ، حداکثر 511 دلار در روز و 5110 دلار در کل. برای اطلاعات بیشتر ، به "اگر یک کارمند به دلیل نیازهای بهداشتی خود نتواند کار کند ،" میزان پرداخت دستمزد مرخصی بیمار واجد شرایط چقدر است؟ "

کارمندی که به دلایل مربوط به COVID-19 که در (4) ، (5) یا (6) در بالا توضیح داده شده است ، قادر به کار یا کار نیست. 3 نرخ پرداخت منظم کارمند یا در صورت بالاتر بودن ، حداقل دستمزد فدرال یا هر دولت قابل اجرا یا حداقل دستمزد محلی ، تا 200 دلار در روز و 2000 دلار در کل. برای اطلاعات بیشتر ، به "اگر یک کارمند قادر به کار نباشد ، به" میزان پرداخت دستمزد مرخصی بیمار واجد شرایط ، چقدر است زیرا او نیاز به مراقبت از دیگران دارد؟ "

کارفرمای واجد شرایط حق دارد اعتبار مالیاتی کاملاً قابل استرداد برابر با مرخصی بیمار پرداخت شده را داشته باشد. این اعتبار مالیاتی همچنین شامل سهم کارفرمای واجد شرایط از مالیات مدیکر است که به آن دستمزدها تحمیل شده است و هزینه تخصیص آن برای حفظ پوشش بیمه درمانی برای کارمند در دوره مرخصی بیمار (هزینه های برنامه درمانی واجد شرایط) است. کارفرمای واجد شرایط مشمول سهم کارفرمایان از مالیات تأمین اجتماعی تحمیل شده به این دستمزدها نیست.

نمای کلی از اعتبار بازپرداخت مرخصی خانواده (به روز شده در 28 ژانویه 2021)

علاوه بر اعتبار مرخصی بیمار پرداخت شده ، تحت FMLA گسترش یافته ، کارمندی که به دلیل نیاز به مراقبت از کودکی که مدرسه یا محل مراقبت از آن بسته است ، قادر به کار یا کار نیست. مربوط به COVID-19 ، همانطور که در (5) فوق توضیح داده شده است ، ممکن است مرخصی خانواده و پزشکی با پرداخت هزینه مساوی با دو سوم دستمزد منظم کارمند ، تا 200 دلار در روز و 10،000 دلار در کل دریافت کند. حداکثر ده هفته مرخصی واجد شرایط را می توان در مورد اعتبار مرخصی خانواده حساب کرد. برای اطلاعات بیشتر ، به "چه چیزی در" دستمزد مرخصی خانواده واجد شرایط "درج شده است؟"

کارفرمای واجد شرایط حق دریافت یک اعتبار مالیاتی کاملاً قابل استرداد معادل مرخصی خانوادگی و پزشکی با حقوق (دستمزد مرخصی خانوادگی واجد شرایط) را دارد. این اعتبار مالیاتی همچنین شامل سهم کارفرمای واجد شرایط از مالیات مدیکر است که بر آن دستمزدها و هزینه آن برای حفظ پوشش بیمه درمانی برای کارمند در طول دوره مرخصی خانوادگی (هزینه های طرح سلامت واجد شرایط) اعمال می شود. کارفرمای واجد شرایط مشمول سهم کارفرما از مالیات تامین اجتماعی که بر این دستمزدها اعمال می شود، نمی باشد. برای اطلاعات بیشتر، به «کارفرمای واجد شرایط چگونه میزان دستمزد مرخصی خانوادگی واجد شرایطی را که باید پرداخت کند تعیین می کند؟» مراجعه کنید.

پرداخت اعتبار مرخصی استعلاجی و خانوادگی (به روز شده در 28 ژانویه 2021)

کارفرمایان واجد شرایط حق دریافت اعتباری به میزان کامل دستمزدهای مرخصی استعلاجی واجد شرایط و دستمزدهای مرخصی واجد شرایط خانواده، به اضافه هزینه های اختصاص داده شده طرح بهداشتی واجد شرایط و سهم کارفرمای واجد شرایط از مالیات مدیکر را دارند که برای مرخصی در دوره ابتدایی 1 آوریل 2020 پرداخت می شود. و به 31 مارس 2021 ختم می شود. این اعتبار در مقابل مالیات های اعمال شده بر اساس بخش 3111(a) کد درآمد داخلی ("کد") (مالیات بیمه سالمندی، بازماندگان و از کارافتادگی (تامین اجتماعی) مجاز است. مالیات)) و مقدار زیادی از مالیات های تحمیل شده بر کارفرمایان بر اساس بخش 3221 (الف) این قانون که به نرخ اعمال شده در بخش 3111 (الف) این قانون قابل انتساب است (نرخ ردیف 1 قانون مالیات بازنشستگی راه آهن (سهم کارفرما). مالیات تامین اجتماعی)) به ترتیب در مورد کلیه دستمزدها و غرامت به کلیه کارکنان پرداخت می شود. اگر مبلغ اعتبار از سهم کارفرمای واجد شرایط از این مالیات های استخدامی فدرال بیشتر باشد، مازاد آن به عنوان اضافه پرداخت تلقی می شود و طبق بخش های 6402(a) یا 6413(b) کد به کارفرما بازپرداخت می شود. دستمزدهای مرخصی استعلاجی واجد شرایط و دستمزدهای مرخصی خانوادگی واجد شرایط مشمول مالیات های اعمال شده بر کارفرمایان توسط بخش های 3111 (الف) و برای کارفرمایان راه آهن، نرخ ردیف 1 قانون مالیات بازنشستگی راه آهن قابل انتساب به سهم کارفرمای واجد شرایط از مالیات تامین اجتماعی نیست. علاوه بر این، کارفرمایان مستحق دریافت اعتبار اضافی برای مالیات های اعمال شده بر کارفرمایان توسط بخش 3111 (ب) این قانون هستند و کارفرمایان راه آهن مستحق دریافت اعتبار اضافی برای مالیات های اعمال شده بر کارفرمایان توسط بخش 3221 (الف) این قانون هستند. قابل انتساب به نرخ موجود بر اساس بخش 3111 (ب) قانون (بیمه بیمارستان (مالیات مدیکر)) در مورد دستمزدها یا غرامت.

توجه: بند 288 (ه) قانون امور مالیاتی مربوط به COVID در سال 2020 مقررات FFCRA را اصلاح كرد تا روشن شود كه دستمزدهای مرخصی واجد شرایط پرداخت شده توسط كارفرمایان واجد شرایط مشمول قانون مالیات بازنشستگی راه آهن از مالیات تأمین اجتماعی تحمیل شده مستثنی استکارفرمایان ، اما این کارفرمایان واجد شرایط ممکن است اعتبارات مرخصی بیمار و خانواده را که توسط مالیات مدیکر تحمیل شده به دستمزد مرخصی بیمار واجد شرایط یا دستمزد مرخصی خانواده واجد شرایط را افزایش می دهد ، افزایش دهند.

کارفرمایان واجد شرایط که دستمزد مرخصی واجد شرایط را پرداخت می کنند ، می توانند مبلغ کلیه مالیات های اشتغال فدرال را برابر با مبلغ دستمزد مرخصی واجد شرایط پرداخت شده ، به علاوه هزینه های برنامه درمانی واجد شرایط اختصاصی و میزان سهم کارفرمای واجد شرایط از مالیات مدیکر که به آن دستمزدها تحمیل می شود ، حفظ کند. به جای اینکه آنها را با IRS واریز کنید. مالیات های اشتغال فدرال که برای نگهداری از کارفرمایان واجد شرایط در دسترس است شامل مالیات بر درآمد فدرال است که از کارمندان ، سهم کارمندان تأمین اجتماعی و مالیات های مدیکر و سهم کارفرمایان واجد شرایط از تأمین اجتماعی و مالیات های مدیکر در رابطه با کلیه کارمندان ، شامل می شود. کارفرمایان همچنین ممکن است سپرده و پرداخت سهم کارفرمایان از مالیات تأمین اجتماعی را برای مبالغ مورد نیاز برای واریز و پرداخت از 27 مارس 2020 تا 31 دسامبر 2020 (و همچنین سپرده ها و پرداخت های پس از 1 ژانویه 2021 ، برای دستمزد ، به تعویق بیندازند. پرداخت شده در دوره معوق). تعویق سپرده و پرداخت سهم کارفرمایان از مالیات تأمین اجتماعی ممکن است قبل از حفظ سپرده ها در انتظار اعتبار در نظر گرفته شود. علاوه بر این ، کارفرمایان ممکن است تصمیم به تعویق و پرداخت سهم کارمند مالیات تأمین اجتماعی تحت اطلاعیه 2020-65 در مورد دستمزدهای خاصی که بین 1 سپتامبر 2020 تا 31 دسامبر 2020 پرداخت می شود ، تصمیم بگیرند. (به اطلاعیه 2021-11 PDF ، منتشر شده در IRS مراجعه کنید.. gov در 19 ژانویه 2021 ، اصلاح اخطار 2020-65 برای منعکس کردن تاریخ های تمدید شده برای نگه داشتن و پرداخت سهم کارمندان از مالیات های تأمین اجتماعی به تعویق افتاد).

اگر هنوز مالیات اشتغال فدرال واریز نشده برای تأمین هزینه کارفرمای واجد شرایط دستمزد مرخصی واجد شرایط کافی نباشد ، به علاوه هزینه های برنامه درمانی واجد شرایط اختصاصی و میزان سهم کارفرمای واجد شرایط از مالیات مدیکر تحمیل شده به آن دستمزدها ، کارفرما ممکن است پرونده را تشکیل دهد. درخواست پرداخت پیش پرداخت از IRS با استفاده از فرم 7200 ، پیش پرداخت اعتبار کارفرمایان به دلیل COVID-19 PDF.

کارفرمایان واجد شرایط که ادعا می کنند اعتبارات مربوط به دستمزد مرخصی واجد شرایط ، به علاوه هزینه های برنامه درمانی واجد شرایط اختصاصی و سهم کارفرمای واجد شرایط از مالیات مدیکر تحمیل شده به این دستمزدها ، باید سوابق و مستندات مربوط به و حمایت از مرخصی هر کارمند را حفظ کنند تا ادعای اعتبارات را اثبات کنند. خوب با حفظ فرم های 941 ، سه ماهه اظهارنامه مالیاتی فدرال کارفرما و 7200 ، پیشبرد اعتبار کارفرمایان به دلیل COVID-19 PDF و سایر پرونده های قابل اجرا در IRS درخواست اعتبار.

برای اطلاعات بیشتر در مورد اعتبار مالیاتی قابل استرداد و رویه های دریافت اعتبار پیش پرداخت ، به "نحوه مطالبه اعتبار" مراجعه کنید.< PAN> کارفرمایان واجد شرایط که ادعا می کنند اعتبارات مربوط به دستمزد مرخصی واجد شرایط ، به علاوه هزینه های برنامه درمانی واجد شرایط تخصیص یافته و سهم کارفرمای واجد شرایط از مالیات مدیکر تحمیل شده به آن دستمزدها ، باید سوابق و مستندات مربوط به و حمایت از مرخصی هر کارمند را حفظ کنند تا ادعای این ادعا را اثبات کننداعتبار ، و همچنین با حفظ فرم های 941 ، اظهارنامه مالیاتی فدرال سه ماهه کارفرمایان و 7200 ، پیشبرد اعتبار کارفرمایان به دلیل COVID-19 PDF و سایر پرونده های قابل اجرا در IRS درخواست اعتبار.