مزایای مالیاتی ایجاد یک اعتماد شهادت

اعتماد شهادت دارای تعداد بیشماری از مزایای مالیاتی است که می تواند نقش اساسی در به حداکثر رساندن درآمد خالص که ذینفعان اعتماد دریافت می کنند ، ایفا کند.

این مهم است که همه معتمدین ، و همچنین سازندگان اعتماد (یا اعطا کننده) از این مزایا آگاه باشند تا بتوانند بیشترین بازده را برای ذینفعان و به حداکثر رساندن درآمد خالص پس از مالیات داشته باشند.

اعتماد شهادت چیست؟

امانت های عهد اعتماد به نفس ایجاد شده توسط یک ابزار "شهادت" (معمولاً یک اراده) است. این بدان معنی است که یک اعتماد شهادت پس از آن که شخصی که آن را ایجاد کرده است ، به مرحله اجرا در می آید. امانت های عهد معمولاً برای بهره مندی از همسر ، فرزندان یا نوه های شخص ایجاد می شوند. برای اطلاعات بیشتر لطفاً بخوانید: اعتماد به نفس در برنامه ریزی املاک.

توجه به این نکته حائز اهمیت است که امانت های شهادت به شماره پرونده های مالیاتی خود ، جدا از شماره پرونده مالیاتی املاک متوفی نیاز دارند. املاک درگذشت مشمول مالیات بر Medicare نیست. اعتماد شهادت است.

سود شماره 1 - نرخ مالیات حاشیه ای برای اعتماد به نفس

بنا به صلاحدید کمیسر ، می توان درآمد اعتماد یک شهادت را تحت S99 قانون ارزیابی مالیات بر درآمد 1936 (CTH) ("ITAA") ارزیابی کرد. سایر اعتماد ، مانند اعتماد بین ویوس (که در حالی که خالق اعتماد زنده است) تحت تأثیر قرار می گیرد ، تحت S99A با همان عمل ارزیابی می شوند.

این یعنی چی؟تحت S99A ، یک اعتماد بین vivos با بالاترین نرخ مالیات حاشیه ای برای درآمد توزیع نشده ، یعنی 49 ٪ شامل Medicare و مالیات های بودجه ارزیابی می شود. با این حال ، تحت یک اعتماد شهادت ، کمیسر می تواند S99 را اعمال کند که متولی را در واقع نرخ حاشیه ای بزرگسالان استاندارد مالیات می دهد. این نرخ حاشیه ای نیز آستانه رایگان مالیات 18،200 دلار را مستثنی می کند.

• هر درآمد بین 670 تا 37000 دلار با نرخ مسطح 19 ٪ شارژ می شود.
• هرگونه درآمد بین 37000 تا 80،000 دلار با نرخ مالیات حاشیه ای تقریباً 32. 5 ٪ هزینه می شود.
• هر درآمد بین 80،000 تا 180،000 دلار با نرخ مالیات حاشیه ای تقریباً 37 ٪ هزینه می شود.

سود شماره 2 - تخفیف مالیات بر سود سرمایه برای دفع دارایی

بخش 99 ، که براساس آن یک اعتماد شهادت می تواند کار کند ، به معتمدین این امکان را می دهد تا 50 ٪ تخفیف مالیات بر سود سرمایه را برای دارایی های فروخته شده دسترسی پیدا کنند. این شرط است که آنها بیش از 12 ماه برگزار شده اند. بیشتر انواع دیگر اعتماد مشمول S99A هستند که دسترسی به این تخفیف را فراهم نمی کند.

سود شماره 3 - مزایای درآمد شخصی

شخص یا "ذینفع" یا "ذینفع تحت معلولیت قانونی" خواهد بود. یک ذینفع تحت یک ناتوانی قانونی می تواند شامل افراد زیر سن قانونی (زیر 18 سال) ، ورشکستگی هایی باشد که مرخص نشده اند و افرادی که "از نظر روانی" تلقی می شوند. ذینفعان به شرح زیر ارزیابی می شوند:

• یک ذینفع معمولی (تحت معلولیت قانونی) درآمد شخصی خود را تحت S97 ITAA ارزیابی می کند. این بدان معناست که مالیات بر درآمد شخصی آنها با نرخ مالیات حاشیه ای که مشمول آستانه بدون مالیات 18،200 دلار هستند ارزیابی می شود.
• یک ذینفع تحت معلولیت قانونی (که کودک نیست) تحت S98 (1) ITAA ارزیابی می شود. در اینجا متولی از طرف ذینفع از طرف ATO ارزیابی می شود. متولی سپس بیانیه مالیات ذینفع را به ذینفع صادر می کند.(پیامدهای این کار در زیر).
• علاوه بر موارد فوق ، مطابق با S102AG (2) (الف) ITAA ، كودكی (كه ذینفع آن دارای معلولیت قانونی است) درآمد خود را از اعتماد عهد طبقه بندی می كند كه به عنوان "درآمد اعتماد استثنا" طبقه بندی شده است. این بدان معناست که درآمد آنها با نرخ حاشیه بزرگسالان ارزیابی می شود و آنها را به آستانه بدون مالیات 18،200 دلار می دهد که در غیر این صورت قادر به دسترسی به آنها نبودند.

علاوه بر دریافت نرخ مالیات حاشیه ای ، ذینفعان تحت اعتماد تدوین نیز حق دارند "اعتبارات صریح" داشته باشند.

اثر کلی

از این رو ، ذینفع اعتماد به عهد ، حق دریافت نرخ مالیات حاشیه ای را هنگام ارزیابی درآمدهای اعتماد ، در عین حال دریافت اعتبار فرانک را نیز دریافت می کند. این درآمد خالص کلی آنها را به حداکثر می رساند.

در حالی که اینها برخی از تفاوت های مالیاتی است که در یک اعتماد شهادت درگیر است ، اگر اعتماد ایجاد می کنید ، مهم است که به دنبال مشاوره حقوقی باشید تا در تصمیم گیری در مورد ساختار اعتماد برای شرایط شخصی شما بهتر باشد. اگر معتمد مشاوره حقوقی اعتماد به نفس هستید همچنین می توانید در سرمایه گذاری در مزایای مالیاتی در دسترس شما و ذینفعان اعتماد کمک کنید.