مالیات بر درآمد در تجارت

تجارت سهام به معنای خرید و فروش ابزارهای مالی مانند سهام ، صندوق های متقابل ، کالاها ، ارز ، اوراق بهادار ، بدهی ها و غیره است. یک سرمایه گذار سهام و اوراق بهادار را با هدف ایجاد یک سبد سرمایه گذاری خریداری و به فروش می رساند. یک معامله گر سهام و اوراق بهادار را با قصد کسب سود سریع به دلیل نوسانات قیمت خریداری و به فروش می رساند. درآمد معاملات شامل حقوق صاحبان سهام (تحویل ، داخل کشور ، F& O) ، تجارت کالاها ، تجارت ارز و غیره است. در حالی که معاملات تحویل سهام معمولاً درآمد حاصل از سود سرمایه در نظر گرفته می شود ، تمام اشکال دیگر معاملات طبق مالیات بر درآمد در نظر گرفته می شود. بشر

سران درآمد و فرم ITR برای معامله گر یا سرمایه گذار

درآمد حاصل از معاملات داخل سهام عدالت ، درآمد سوداگرانه کسب و کار است. درآمد حاصل از تجارت F& O درآمد تجاری غیر مشخصه ای است. علاوه بر این ، درآمد حاصل از معاملات تحویل سهام ممکن است به عنوان سود سرمایه یا درآمد کسب و کار رفتار شود.

• اگر یک معامله گر از سود سرمایه درآمد داشته باشد ، باید ITR-2 را تشکیل دهد.
• اگر یک معامله گر درآمد کسب و کار داشته باشد ، پس باید ITR-3 را تشکیل دهد.
• معامله گر که برای طرح مالیات پیش فرض انتخاب کرده است ، باید ITR-4 را در وب سایت مالیات بر درآمد ثبت کند.

درآمد کسب و کار سوداگرانه و درآمد تجاری غیر مشخصه

درآمد حاصل از تجارت به عنوان درآمد کسب و کار رفتار می شود. طبق قانون مالیات بر درآمد ، درآمد کسب و کار می تواند درآمد سوداگرانه کسب و کار یا درآمد تجاری غیر بین المللی باشد.

درآمد کسب و کار سوداگرانه

طبق قانون مالیات بر درآمد ، قراردادی که در آن خرید یا فروش کالایی از جمله سهام و سهام بدون تحویل واقعی حل و فصل می شود ، معامله سوداگرانه نامیده می شود. معاملات Intraday به معنای تجارت در سهام یا امنیت با مربع کردن تجارت در همان روز معاملاتی است. بنابراین ، این یک درآمد سوداگرانه تجارت است.

تعریف معامله سوداگرانه به طور خاص معاملات مشتق را حذف می کند. بنابراین ، سهام عدالت ، تجارت کالا و تجارت ارز از نظر ماهیت غیر مشخصه است. معامله گر به منظور محافظت از چنین معاملات وارد چنین معاملات می شود و بنابراین چنین درآمدی درآمد غیر مشخصه ای است.

درآمد کسب و کار غیر خاص

هر درآمد شغلی که از نظر ماهیت سوداگرانه نباشد ، درآمد تجاری غیر خاص است. از این رو ، این درآمد شامل معاملات در سهام F& O ، تجارت کالا و تجارت ارز است. از آنجا که تجارت F& O یک پرچین است و تحویل امنیت اساسی وجود دارد ، از نظر طبیعت غیر مشخصه است. تعریف معاملات سوداگرانه به طور خاص تجارت داخل کالا و ارز را حذف نمی کند. بنابراین ، این یک درآمد تجاری غیر مشخص است. علاوه بر این ، اگر معامله گر فعالیت تجاری قابل توجهی در تحویل سهام و صندوق های متقابل داشته باشد ، درآمد تجاری غیر مشخصه ای است.

موعد مقرر برای ITR برای درآمد تجارت

• تا FY 2019-20
  • 31 ژوئیه تاریخ موعد معامله گران است که حسابرسی مالیاتی آنها قابل اجرا نیست
  • 30 سپتامبر موعد مقرر برای معامله گران است که حسابرسی مالیاتی آنها قابل اجرا است
  • 31 ژوئیه تاریخ موعد معامله گران است که حسابرسی مالیاتی آنها قابل اجرا نیست
  • 31 اکتبر تاریخ موعد معامله گران است که حسابرسی مالیاتی آنها قابل اجرا است

  نرخ مالیات برای درآمد تجارت

  درآمد کسب و کار طبق قانون مالیات بر درآمد با نرخ دال مشمول مالیات می شود. در زیر نرخ اسلب برای رژیم مالیاتی قدیمی و رژیم مالیاتی جدید قرار دارد.

  اگر معامله گران رژیم مالیاتی قدیمی را انتخاب کنند ، نرخ اسلب

  درآمد مشمول مالیات (INR)	میزان دال
  حداکثر 2،50،000	نیل
  2،50،001 تا 5،00،000	5%
  5،00،001 تا 10،00،000	20 ٪
  بیش از 10،00،000	30 ٪

  توجه: هزینه اضافی در قبال کل درآمد مطابق با نرخ اسلب اضافی تعیین شده مسئولیت دارد. علاوه بر این ، یک CESS در 4 ٪ در (مالیات اساسی + هزینه اضافی) مسئولیت پذیر است.

  اگر معامله گران رژیم مالیاتی جدید را انتخاب کنند ، نرخ اسلب

  درآمد مشمول مالیات (INR)	میزان دال
  حداکثر 2،50،000	نیل
  2،50،001 تا 5،00،000	5%
  5،00،001 تا 7،50،000	10 ٪
  7،50،001 تا 10،00،000	15 ٪
  10،00،001 تا 12،50،000	20 ٪
  12،50،001 تا 15،00،000	25 ٪
  بیش از 15،00،000	30 ٪

  مالیات پیش پرداخت درآمد تجارت را محاسبه کنید

  اگر بدهی مالیاتی معامله گر یا سرمایه گذار بیش از Rs باشد. 10،000 ، آنها باید مالیات پیش پرداخت را محاسبه و پرداخت کنند. این امر به این ترتیب است که از بخش 234b و بخش 234C جلوگیری می شود. مالیات پیش پرداخت در اقساط سه ماهه در 15 ژوئن ، 15 سپتامبر ، 15 دسامبر و 15 مارس پرداخت می شود. با این حال ، اگر معامله گر برای مالیات پیش فرض U/S 44AD انتخاب کند ، آنها باید کل مبلغ مالیات پیش پرداخت را در یک قسط واحد در یا قبل از 15 مارس بپردازند.

  معامله گر/سرمایه گذار باید درآمد مشمول مالیات را برای هر سه ماه تعیین کند ، بدهی مالیاتی را محاسبه کرده و پرداخت مالیات پیش پرداخت را انجام دهد.

  خسارت را از کار درآورد و از دست بدهد - درآمد حاصل از تجارت

  در صورت انجام حسابرسی مالیاتی توسط یک حسابدار حرفه ای منشور در عمل ، یک معامله گر می تواند ضرر و زیان را وارد کند و به همراه داشته باشد. معامله گر می تواند چنین ضرر و زیان را پیش ببرد و در برابر سود آینده برای کاهش بدهی مالیات بر درآمد قرار بگیرد.

  • ضرر کوتاه مدت سرمایه را می توان در برابر افزایش سرمایه بلند مدت (LTCG) و سود کوتاه مدت سرمایه (STCG) تنظیم کرد. سرمایه گذار می تواند ضرر باقیمانده را به مدت 8 سال پیش ببرد و در برابر STCG و LTCG آینده قرار گرفت
  • از دست دادن سرمایه بلند مدت فقط در برابر سود بلند مدت سرمایه (LTCG) قابل تنظیم است. سرمایه گذار می تواند ضرر باقیمانده را به مدت 8 سال پیش ببرد و در برابر LTCG آینده قرار بگیرد.
  • ضرر و زیان سوداگرانه فقط می تواند در برابر درآمد سوداگرانه کسب و کار ایجاد شود. معامله گر می تواند ضرر باقیمانده را برای 4 سال پیش ببرد و فقط در برابر درآمد کسب و کار سوداگرانه در آینده قرار بگیرد.
  • ضرر و زیان تجاری غیر خاص را می توان در برابر هرگونه درآمد به جز حقوق در سال جاری تنظیم کرد. معامله گر می تواند ضرر باقیمانده را به مدت 8 سال پیش ببرد و در سالهای آینده در برابر درآمد کسب و کار قرار بگیرد.

  با این حال ، اگر معامله گر برای رژیم مالیاتی جدید تصمیم گرفته باشد ، آنها نمی توانند ضرر و زیان کسب و کار را در برابر درآمد کسب و کار ایجاد کنند. علاوه بر این ، آنها نمی توانند ضرر و زیان تجارت را به سالهای آینده منتقل کنند.

  محاسبه گردش مالی تجارت - مالیات بر درآمد در تجارت

  هنگامی که درآمد تجارت به عنوان درآمد مشاغل رفتار می شود ، محاسبه گردش مالی تجارت برای تعیین کاربرد حسابرسی مالیاتی مطابق قانون مالیات بر درآمد مهم است.

   

  نوع تجارت	محاسبه گردش مالی تجارت
  معاملات داخل سهام عدالت	سود مطلق
  معاملات معاملات آتی و گزینه ها (عدالت ، کالا ، ارز)	سود مطلق
  تجارت تحویل سهام و تجارت صندوق متقابل	ارزش فروش

  توجه: محاسبه گردش مالی گزینه ها بر اساس نسخه هشتم یادداشت راهنمایی مورخ 14/08/2022 (W. E. F A. Y 2022-23) به روز شده است. پیش از این ، گردش مالی برای معاملات گزینه ها به عنوان "سود مطلق + حق بیمه فروش گزینه ها" محاسبه می شد.

  کاربرد حسابرسی مالیاتی - مالیات بر درآمد در تجارت

  کاربرد حسابرسی مالیاتی بر اساس گردش مالی معاملات و سود یا ضرر بر روی آن تعیین می شود. در مورد معامله گر سهام ، حسابرسی مالیاتی در شرایط زیر قابل اجرا است:

  • اگر گردش مالی معاملات تا INR 2 CR باشد ، مالیات دهندگان ضرر کرده اند یا سود کمتر از 6 ٪ گردش مالی معاملات و درآمد کل بیشتر از حد معافیت اساسی است.
  • اگر گردش مالی معاملات بیش از INR 2 Cr و حداکثر INR 10 CR باشد و مالیات دهندگان ضرر کرده اند یا سود کمتر از 6 ٪ گردش مالی معاملات است.
  • هنگامی که گردش مالی بیش از INR 2 CR و حداکثر INR 10 Cr است ، سود بیش از 6 ٪ از گردش مالی معاملات است و مالیات دهندگان برای طرح مالیات پیش فرض تحت Sec 44AD انتخاب نمی کنند
  • گردش مالی تجارت بیش از INR 10 Cr است.

  برداشت زیان مالیاتی - مالیات بر درآمد در تجارت

  برداشت ضرر مالیاتی عمل تحقق ضرر غیر واقعی از طریق فروش سهام است. و بنابراین ، تنظیم آن با سود تحقق یافته برای کاهش بدهی مالیاتی. قبل از تصمیم به برداشت زیان مالیاتی ، معامله گر باید از قوانینی آگاه باشد تا طبق قانون مالیات بر درآمد ضرر را تنظیم کند.

  طبق قانون مالیات بر درآمد ، یک ارزیابی کننده که کل بدهی مالیاتی از Rs فراتر می رود. 10،000 باید مالیات پیش پرداخت کنند. بنابراین ، اگر کل بدهی مالیات بر درآمد یک معامله گر از روپیه فراتر رود. 10،000 ، او باید در 4 قسط از سال مالی ، مالیات پیش پرداخت را بپردازد. با این حال ، اگر معامله گر برای طرح مالیات پیش فرض انتخاب کرده باشد ، می تواند تا 15 مارس مالیات پیش پرداخت را برای کل سال مالی بپردازد.

  1) معاملات تحویل سهام یک درآمد سود سرمایه است. نرخ مالیات برای درآمد LTCG 10 ٪ بیش از INR 1 LAC است. نرخ مالیات برای درآمد STCG با نرخ دال است. 2) تجارت در روز سهام ، درآمد سوداگرانه ای است که با نرخ دال مالیات می گیرد. 3) تجارت در معاملات آتی و گزینه ها یک درآمد تجاری غیر خاص است و با نرخ دال مالیات می گیرد.

  شماره معاملات داخلی در معاملات آتی و گزینه ها درآمد غیر مشخصه ای است. تعریف معاملات سوداگرانه به طور خاص تجارت در معاملات مشتق را حذف نمی کند. علاوه بر این ، چنین معاملاتی با هدف محافظت انجام می شود.